应纳税额小于免抵退税额怎么做账

分类:财税学习浏览量:1132发布于:2021-04-13 09:28:24

免抵退 《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》(财税〔2002〕7号)规定:生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产

增值税一般纳税人免、抵、退税申报实行两次申报.即每月先到主管征税的税务机关进行申报,然后遭到负责征税的税务机关申报.一般期限都是15日前.

《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(国家税务总局公告2012年第24号)规定:“企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值

1、在认证期内进行认证. 2、认证当期不能抵扣进项税额,在增值税申报表中,凡需要出口退税的进项票需要进项转出. 3、转出时的应转到一个出口退税的自科目(如应交税金—进项税额-出口退税) 4、当该笔业务办理退税申报后,按照退税率进行划分,如出口商品退13% 借:应收出口退税款(13%部分) 贷:应交税金—进项税额-出口退税(13%部分) 剩余4% 借:出口销售成本(4%部分) 贷:应交税金—进项税额-出口退税(4%部分) 5、收到退税款后, 借:银行存款 贷:应收出口退税款 6、增值税是体外循环,退税款不计所得税

我想问一下你们是什么类型的出口企业,像我们公司是生产型出口企业,我们公司的 应交税金——未交增值税 90000 货:银行存款 90000 (7)计算应免抵税额 免抵退税额

你提的问题很奇怪:正常情况下,有免抵税额存在,肯定就没有应纳税额!除非查账补交,反之亦然;有免抵税额就不会有留抵税额,反之亦然.请看下面公式:1、免抵税额=单证收齐退税额-留抵税额,当免抵税额>0时,还存在留抵税额吗?(不要看帐,看表),因此免抵税额和留抵税额不能同时存在.2、留抵税额=期初留抵+(本期进项-不予免抵额-本期销项税),当留抵税额>0时,无应纳税额,当留抵税额3、但是,免抵税额可以和应纳税额同时存在:前提条件是—内销产品实现的销项税大于进项税,因而没有留抵税额可退税,同时又存在出口单证收齐收入.

我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法.①、“ 一、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可

会计分录里的14万应交增值税=本月应纳税额9万+后续会退的5万,退税不是说就不要交,要先交后退.所以会计分录为:借 应交税金---应交增值税(转出未交增值税)140000 贷 应交税金---未交增值税140000

免抵税额为进项的扣减.免抵退税为应纳税额的比较项目.当期应退税额为上述二者比较的越小者.

上期留抵是进项税累计后没有抵扣完的余额.分录是购进材料发票的凭证.应纳税减免:所得税、借:应交税费-应交企业所得税(二季度) 贷:所得税 借:所得税 贷:本年利润

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